ПоделитьсяShare on FacebookTweet about this on TwitterShare on Google+Share on LinkedInEmail this to someone

Основные налоги Кипра

Рассмотрим основные налоги, которые придется платить:

  • Корпоративный налог на Кипре взимается со всех резидентов и нерезидентов государства, которые извлекают прибыль из деятельности, осуществляемой на территории государства. Базовая ставка: 12,5 %.
  • НДС на Кипре взимается по базовой ставке 19% со всех операций по реализации товаров и услуг на территории Кипра и при импорте товаров. Применяется три ставки: базовая, пониженная (9%) и минимальная (5%) для разных групп товаров.
  • Налог на прирост капитала на Кипре. Облагаются этим налогом операции по продаже недвижимого имущества, расположенного на территории государства. Объектом налогообложения является доход от этой продажи за вычетом цены покупки объекта с учетом инфляции и капитальных инвестиций в объект. Ставка: 20%. Операции с недвижимостью вне Кипра облагаются по льготной ставке 0%.
  • Налоги на роялти, дивиденды и проценты. Применяется льготная ставка 0%, однако существует ряд исключений. Общий принцип исключений тот же: налогообложение в первую очередь распространяется на доходы, источник которых – сам Кипр.

Налоговое планирование в новых условиях

Кипром поддерживается целый ряд соглашений с другими государствами об исключении двойного налогообложения, чем можно воспользоваться: эти налоговые соглашения позволяют минимизировать расходы.

Кипрские налоговые законы формируют лояльные условия ведения бизнеса. Хотя в налогообложении Кипра произошли изменения после знаменитого кипрского кризиса 2013, который потряс весь Евросоюз, схемы для выгодного ведения бизнеса остались.

Современное налоговое планирование на Кипре позволяет разработать схемы с выплатами роялти и дивидендов, обеспечивая исключительно низкие налоговые ставки (не выше 0–10%). Кроме того, весьма выгодные условия для купли-продажи ценных бумаг.

Процентные ставки. Примечания. Примеры.

Корпоративный подоходный налог

Процентная ставка: 12,50%

Пример: Налогооблагаемая прибыль = 1 000 евро
Оплачиваемый корпоративный подоходный налог = 125 евро (1000*12.5%)

[свернуть]

НДС (налог на добавленную стоимость)

Процентная ставка: 19,00%

Примечания: Базовая ставка на поставку товаров или услуг-19%

Пониженная ставка -9% накладывается на перевозки пассажиров и их багажа на Кипре, городские, пригородные и сельские такси, а также автобусные туры и пригородные автобусы и т.д.

Пониженная 5% ставка накладывается на такие услуги как: услуги, предоставляемые похоронным бюро и поставку гробов, услуги писателей, художников, услуги на поставку удобрений, семян, продуктов питания для животных, на воду не в бутылках, газеты, книги и т. д.

Пример: Продажа услуг на сумму 1 000 евро. НДС, который будет добавлен к сумме= 190 евро (1000*19%).

Общая сумма, оплачиваемая заказчиком = 1 190 евро.

[свернуть]

Специальный взнос на защиту дивидендов

Процентная ставка: 0,00%

Примечания: 0% — применяется к юридическим лицам, которые получают дивиденды от кипрских компаний.

0% — применяется к юридическим лицам, которые получают дивиденды от не кипрских компаний.

20% — применяется к физическим лицам, получающим дивиденды от кипрских компаний.

20% — применяется к физическим лицам, получающим дивиденды от не кипрских компаний.

[свернуть]

Специальный взнос на защиту процентного дохода

Процентная ставка: 15,00%

Примечания: 0% — защиты от процентного дохода , полученный по кредитам и выданным для компаний, основным видом деятельности которой являются инвестиции (т.e. предоставление кредитов и получение процентов). Тем не менее, это будет зависеть от корпоративного налога (12.5%).

15% защиты от налога на полученные проценты, применим ко всем другим компаниям, у которых основной доход не является производным от процентного дохода.

[свернуть]

Налог на прирост капитала

Процентная ставка:0,00%

Примечания: 0%- налогом на прирост капитала налагается недвижимоге имущество, находящееся за пределами Кипра, или акции компаний, находящиеся во владении такой недвижимости.

20% — налогом на прирост капитала облагаются недвижимое имущество, расположенное на Кипре, или акции компаний, находящиеся во владении такого имущества, за исключением акций компаний, котирующихся на любой признанной фондовой бирже.

[свернуть]

Удержание налога на роялти

Процентная ставка: 0,00%

Примечания: 0% — налога применяется к роялти, выплачиваемые нерезидентами Кипра.

10%- налога применяется к роялти, выплачиваемых нерезидентами Кипра, при условии, что такие доходы были получены на правах используемых на Кипре.

Однако, стоимость регулируется условиями договоров о двойном налогообложении между государствами.

[свернуть]

Удержание налога на дивиденды

Процентная ставка: 0,00%

Примечания: 0%- налога применяется к дивидендам,выплачиваемым нерезидентам Кипра.

Однако, стоимость регулируется условиями договоров об избежание двойного налогообложения между государствами.

[свернуть]

Удержание налога за займы

Процентная ставка: 0,00%

Примечание: 0% — подоходного налога относится к процентам, выплачиваемым нерезидентам Кипра.

Однако, стоимость регулируется условиями договоров об избежание двойного налогообложения между государствами.

[свернуть]

Социальное страхование, оплачиваемое работодателями

Процентная ставка: 7,80%

Пример: Годовая зарплата до вычета налогов = 12 000 евро;
Социальная страховка, выплачиваемая работодателем ежемесячно = 78 евро ((12000*7.8%)/12 месяцев).

[свернуть]

Социальное страхование, оплачиваемое работниками

Процентная ставка: 7,80%

Пример: Годовая зарплата до вычета налогов = 12 000 евро;
Социальная страховка, оплачиваемая работником ежемесячно = 78 евро ((12000*7.8%)/12 месяцев).

[свернуть]

Специальный взнос, оплачиваемый работодателем

Процентная ставка: 1,25%

Примечание: 1.25% платится с ежемесячной заработной платы до вычета налога свыше 1 500 евро;
1.5% платится с ежемесячной заработной платы до вычета налога свыше 2 500 евро;
1.75% платится с ежемесячной заработной платы до вычета налога свыше 3 500 евро;
2% платится с ежемесячной заработной платы до вычета налога свыше 4 500 евро.

Пример: Месячная зарплата до вычета налогов = 2 750 евро;
Специальный взнос, оплачиваемый работодателем = 16.25 евро (((2500-1500)*1.25%)+((2750-2500)*1.5%)).

[свернуть]

Специальный взнос, оплачиваемый работником

Процентная ставка: 1,25%

Примечание: 1.25% платится с ежемесячной заработной платы до вычета налога свыше 1 500 евро;
1.5% платится с ежемесячной заработной платы до вычета налога свыше 2 500 евро;
1.75% платится с ежемесячной заработной платы до вычета налога свыше 3 500 евро;
2% платится с ежемесячной заработной платы до вычета налога свыше 4 500 евро.

Пример: Месячная зарплата до вычета налогов = 2 750 евро;
Специальный взнос, оплачиваемый работодателем = 16.25 евро (((2500-1500)*1.25%)+((2750-2500)*1.5%)).

[свернуть]

Резервный фонд, оплачиваемый работодателем

Процентная ставка: 1,20%

Пример: Годовая зарплата до вычера налогов = 12 000 евро;
Выплаты работодателем в Резервный фонд ежемесячно = 12 евро ((12000*1.2%)/12 месяцев).

[свернуть]

Фонд HR, оплачиваемый работодателем

Процентная ставка: 0,50%

Пример: Годовая зарплата до вычета налогов = 12 000 евро;
Выплаты работодателем в HR фонд = 5 евро ((12000*0.5%)/12 месяцев).

[свернуть]

Социальный фонд сплочения, оплачиваемый работодателем

Процентная ставка: 2,00%

Пример: Годовая зарплата до вычета налогов = 12 000 евро;
Выплаты работодателем в Социальный фонд сплочения ежемесячно = 20 евро((12000*2.0%)/12 месяцев).

[свернуть]

Отчисления подоходного налога из зарплаты

Процентная ставка: 20,00%

Примечание: 0% подоходного налога из зарплаты оплачивается, если годовая зарплата ниже 19 500 евро;

20% подоходного налога из зарплаты оплачивается, если годовая зарплата составляет сумму между 19 501 евро и 28 000 евро;

25% подоходного налога из зарплаты оплачивается, если годовая зарплата составляет сумму между 28 001 и 36 300 евро;

30% подоходного налога из зарплаты оплачивается, если годовая зарплата составляет сумму между 36 301 и 60 000 евро;

35% подоходного налога из зарплаты оплачивается, если годовая зарплата составляет сумму выше 60 001 евро;

Пример: Годовой оклад после вычета всех налогов в социальной страховке и других отчислениях = 19 000 евро;
Подоходный налог из зарплаты, выплачиваемый работником ежемесячно = ноль.

Годовой оклад после вычета всех налогов в социальной страховке и других отчислениях = 20 000 евро;

Походный налог из зарплаты, выплачиваемый работником на ежемесячной основе = 8.33 евро(((20 000-19 500)*20%)/12).

Годовой оклад после вычета налогов в социальной страховке и других отчислениях = 30 000 евро;

Походный налог из зарплаты, выплачиваемый работником на ежемесячной основе = 183.33 евро(((28 000-19 500)*20%)+((30 000-28 000)*25%))/12).

Годовой оклад после вычета налогов в социальной страховке и других отчислениях = 40 000 евро;

Подоходный налог их зарплаты, выплачиваемый работником на ежемесячной основе = 414.58 евро (((28 000-19 500)*20%)+((36 300-28 000)*25%)+((40 000-36 300)*30%)/12).

Годовой оклад после вычета налогов в социальной страховке и других отчислениях = 70 000 евро;

Подоходный налог из зарплаты, выплачиваемый работником на ежемесячной основе = 1 евро 198.75 (((28 000-19 500)*20%)+((36 300-28 000)*25%)+((60 000-36 300)*30%)+((70 000-60 000)*35%)/12).

[свернуть]

Обратитесь к экспертам OLIESERVE для получения консультации по налоговому планированию с использованием Кипрской компании.